Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2019

Полный перечень категорий льгот по налогу на имущество физических лиц, устанавливается не только федеральным, но и региональным законодательством. Это инвалиды, ветераны, родители детей-инвалидов и другие граждане. Список льготных категорий граждан по каждому налогу, а также порядок оформления льготы подробно описывается в статье.

Имущественные налоги начисляются только на ту собственность, которой официально владеют граждане. Это могут быть такие виды обязательных платежей:

  • на квартиру;
  • на дом;
  • на дачу, участок земли;
  • транспортный.

в 2020 году освобождение от уплаты налога на имущество получают льготные категории, которые владеют любым объектом при условии, что он не используется для коммерческой деятельности (например, для сдачи квартиры в аренду, для продажи сельскохозяйственной продукции с земельного участка и т.п.).

Полный перечень категорий граждан кому положены льготы по налогу на недвижимое имущество перечислен в таблице.

категорияпояснения
пенсионерыграждане, которые получают пенсию по любому основанию
инвалидыгруппы: 1 и 2, с детства
ГероиСССР, РФ, а также ордена Славы
ветераныграждане, участвовавшие в Гражданской войне и ВОВ
военнослужащиевсе граждане, служащие и служившие в рядах ВС РФ, в том числе в запасе (их стаж должен составлять не менее 20 лет)
пострадавшие от техногенных аварийграждане, которые подверглись радиационному воздействию в результате катастрофы на ЧАЭС, Маяк, а также из-за сбросов отходов в р. Теча
воевавшие в Афганистанеграждане, которые участвовали в военных действиях в период афганской войны, а также военнослужащие, исполнявшие долг в ходе других боевых действий
родственники военнослужащихсупруги, родители, дети и другие члены семьи граждан, которые погибли при исполнении воинского долга (потерявшие кормильца)
граждане, занимающиеся профессиональной творческой работойграждане, которые имеют мастерские, студии и другие помещения
другие категорииграждане, которые имеют в собственности хозпостройки, другие сооружения (одно или несколько), суммарная площадь которых до 50 м 2 *

* При этом все эти постройки должны располагаться на территории земельного участка, назначение которых официально определено как личное подсобное хозяйство;.

Граждане освобождаются от уплаты налога только на 1 из перечисленных объектов. Поэтому если лицо, например, владеет одновременно 2 квартирами либо квартирой и дачей, оно самостоятельно указывает, какой объект должен быть освобожден от налога.

Для машин и других ТС действуют такие же правила – граждане имеющие право на льготу могут не оплачивать налог только на 1 из объектов при условии, что он не используется для такси, грузоперевозок и других предпринимательских целей.

категорияпояснения
инвалидыесли автомобиль специально оборудован для инвалида, и при этом он оформлен с участием соцзащиты
граждане, незаконно лишившиеся автоесли машина была угнана (при условии, что она официально находится в розыске)
ГероиСССР, России, ордена Славы, а также по трудовым достижениям (соцтруда, Трудовой славы)
участники ВОВинвалиды и участники, ветераны ВОВ и других боевых действий
военнослужащиепри условии, что получили инвалидность во время исполнения своих обязанностей (в результате увечий, контузии и т.п.).
пострадавшие в результате техногенных катастрофимеются в виду аварии, связанные с ЧАЭС, Маяки в результате испытаний, ранее проводившихся на полигонах в Семипалатинске
пенсионерыкак по старости, так и по любому другому основанию
инвалидылюбой категории
представители ребенка-инвалидаэто могут быть как родные, так и приемные родители, а также его опекуны или попечители

Во всех описанных случаях граждане могут не оплачивать налог на имущество только в том случае, если мощность двигателя их авто не более 100 л.с.

В этом случае льготниками являются практически те же категории граждан.

категорияпояснения
ГероиСССР, РФ, ордена Славы
инвалиды1 группа (получить льготу может и 2 группа, если инвалидность была присвоена до конца 2003 года)
инвалиды детствавсе граждане
ветераныВОВ и других войн
пострадавшие из-за техногенных аварийна ЧАЭС, а также в результате испытаний ядерной бомбы, оборудования для космоса

Региональное законодательство может предоставлять льготы по налогам на имущество и другим группам населения. Поэтому конкретный список льготников зависит от субъекта РФ и может периодически изменяться.

Для оплаты налога на имущество гражданин подает декларацию в местную налоговую инспекцию. Туда же он обращается и в случае наличия льготы – необходимо предоставить документы, дающие право на освобождение от оплаты. Таким образом, отмена налога на имущество не производится автоматически, т.е. даже льготным категориям квитанции будут приходить на общих основаниях, если они не подтвердили свое право на освобождение.

Предельный срок оплаты налога на имущество – 1 декабря года, который следует за отчетным. Например, гражданин приобретает автомобиль 1 июня 2020 года. Поэтому отчетным периодом выступает 2018 год, а предельным сроком оплаты налога будет 1 декабря 2020 года. До этой даты необходимо либо предоставить декларацию и оплатить взнос, либо предоставить документы, дающие право льготы.

Важно понимать, что квитанция об оплате может поступить по адресу налогоплательщика в любое время, но документ может и не прийти. Однако отсутствие уведомления из налоговой не означает, что гражданин может не оплачивать налог или не заявлять о своем праве на льготу. Таким образом, налогоплательщик в любом случае должен уведомить налоговую о том, что он вправе не перечислять взнос за свою квартиру, автомобиль или другое имущество.

Если гражданин имеет право льготы по налогу на имущество, однако не заявил об этом своевременно, он освобождается от оплаты налога и может потребовать перерасчета (если фактически делал взносы). Максимальный срок перерасчета составляет 3 предшествующих года. Например, если льгота появилась в 2020 году, но гражданин все равно оплачивал налог, он может потребовать вернуть все суммы за 2017, 2018 и 2019 гг., но не за 2018 г.

Для получения льготы по налогу на имущество гражданин или его представитель, действующий на основании доверенности, заблаговременно (по рекомендации ФНС до 1 мая, но в любом случае не позднее 1 декабря) обращается в налоговую инспекцию. С собой он берет паспорт и уведомление о выборе объекта (при наличии, например 2 квартир или 2 автомобилей). Ранее также были необходимы документы, подтверждающие наличие льготы, однако с 2020 года подавать их необязательно, поскольку налоговая инспекция делает соответствующие запросы самостоятельно.

Заявку можно подать:

  • в отделении налоговой службы;
  • через личный кабинет ФНС;
  • по Почте России заказным письмом.

На месте составляется заявление по следующему образцу.

Срок рассмотрения заявления составляет до 30 рабочих дней, иногда – дольше. Заявитель получает письменный ответ с положительным или отрицательным решением (обжаловать его можно через вышестоящую инстанцию налоговой службы или в судебном порядке).

Ссылка на основную публикацию