Дебиторская и кредиторская задолженность

Отличие дебиторской задолженности от кредиторской состоит в том, что в первом случае компания или частное лицо дают деньги в долг, а во втором – берут их. Понятие задолженности не всегда несет однозначно негативный оттенок. Это вполне нормальное явление до тех пор, пока обе стороны исполняют взятые на себя обязательства. В противном случае лицо, имеющее просроченную кредиторскую задолженность, несет гражданскую ответственность (в том числе и материальную).

Определение понятий дебиторской и кредиторской задолженности

Понятия дебиторской и кредиторской задолженность определяются очень просто:

  1. Дебиторская задолженность представляет собой сумму денежных средств, которую компании или частному лицу должна другая сторона.
  2. Кредиторская задолженность представляет собой сумму денежных средств, которую сама компания или частное лицо должно другой стороне.

Таким образом, для формирования дебиторской задолженности компания должна передавать средства либо другие активы в долг другой стороне, а для формирования кредиторской – наоборот, одалживать средства в банке. Поэтому если для одного партнера возникает дебиторский долг, это означает, что для другого однозначно возникает кредиторский, т.е. одной задолженности без другой не бывает. Иными словами, дебет – это актив продавца, который поставляет товары и ожидает оплату, а кредит – это пассив покупателя, который берет товар и обязуется оплатить его в четко оговоренный срок.

Как дебиторская, так и кредиторская задолженность исчисляются исключительно в сумме денежных средств (рубли или иная валюта), хотя они не всегда связаны непосредственно с деньгами.

Компания А обязуется поставить компании В товары на сумму 1 млн. руб. Партнеры подписывают договор, компания В вносит предоплату в размере 200 тыс. руб. Оставшуюся часть (800 тыс. руб.) предполагается перечислить в срок не позднее 1 месяца. Эта сумма для компании А является дебиторской, а для компании В – кредиторской задолженностью.

Банк одолжил частному лицу кредит в размере 1 млн. руб. на 5 лет. В течение всего этого времени данная сумма для банка будет являться дебиторской, а для клиента – кредиторской задолженностью. По мере внесения платежей она будет регулярно уменьшаться, т.е. если снижается дебит, то снижается и кредит, равно как и наоборот.

Не следует отождествлять понятие кредита и кредиторской задолженности. В первом случае средства возвращаются кредитору обязательно с выплатой процентов. Во втором случае начисление процента необязательно – поставщик товара ожидает, что он получит оговоренную сумму в заранее определенные сроки (без фактической переплаты).

Формирование как того, так и другого вида долга является нормальным явлением при условии, что обе стороны способны выполнять свои обязательства без ущерба развитию компании. При этом очевидно, что:

  1. Если у компании растет дебиторская задолженность, это означает, что она динамично развивается и поставляет все больше товаров и/или услуг клиентам.
  2. Если у нее растет кредиторская задолженность, это означает, что у нее наблюдается нехватка свободных средств, что, возможно, говорит о кризисных явлениях.

Однако до определенных пределов закредитованность организации или частного лица имеет право на существование. Например, руководство приняло решение о модернизации производства, для чего требуются инвестиции в основной капитал. В таком случае очевидно, что кредитные долги будут значительно увеличиваться.

Поэтому кредит – это всегда пассив, который зачастую создается сознательно с целью дальнейшего развития, т.е. превращения его в актив. Что касается дебета, то это почти всегда актив, свидетельствующий об устойчивом, динамичном развитии предприятия.

Однако если долги оказываются невозвратными, т.е. платежеспособность партнера оценена неверно, дебет из актива переходит в пассив. Компания, поставившая товары/услуги либо выдавшая денежные средства в долг, некорректно оценила клиента с точки зрения его финансового положения, неверно распределила риски. Поэтому она может не получить часть своей дебиторской задолженности, что заставит ее, в свою очередь, также брать кредиты на покрытие собственных обязательств.

Ответственность за просроченную кредитную задолженность

По мере того как обе стороны исполняют условия договора либо корректируют их в соответствии с изменившейся ситуацией, их кредиторская и дебиторская задолженность остаются управляемыми. Если же 1 из партнеров не смог выполнить обязательство в установленный срок (просрочил ежемесячный платеж, не перечислил аванс и т.п.), возникает просроченная кредиторская/дебиторская задолженность.

Она является проблемой как для кредитора, так и для заемщика, поскольку нарушает подписанный договор, гражданское и иное законодательство, а также создает финансовые риски для дальнейшего развития организации.

Решение этой проблемы, как правило, происходит поэтапно:

  1. На этапе переговоров стороны пытаются скорректировать договор, рассмотреть новые условия сотрудничества, предоставить отсрочку, кредитные каникулы и т.п. Участие в переговорах является добровольным, порядок разрешения разногласий регулируется договором.
  2. Претензионная работа – это обязательный этап в разрешении споров в ряде случаев, определенных федеральным законодательством (например, о выплатах по ОСАГО, при расторжении договора аренды, о взыскании налогов с частных или юридических лиц и многие другие).
  3. Обращение в суд по гражданскому делу.
  4. Возбуждение уголовного дела на основании злостного уклонения организации или частного лица от исполнения своих финансовых обязательств.

При составлении искового заявления можно придерживаться стандартной структуры:

  1. ФИО, контактные данные стороны, название организаций, наименование судебной инстанции.
  2. Подробное описание обстоятельств дела с отсылкой на заключенные договоры и другие документы, а также законодательные нормы.
  3. Просительная часть с конкретными формулировками исковых требований.
  4. Приложения – список документов, подтверждающих позицию истца.
  5. Дата, подпись, расшифровка подписи (фамилия, инициалы).

За неисполнение своих обязательств сторона несет материальную ответственность. Она обязана полностью выплатить не только сам долг, но и проценты, неустойки, пени и другие обязательные платежи, предусмотренные в самом договоре или в ГК.

При подтверждении факта злостного уклонения лицо подвергается уголовному наказанию, которое может выражаться в штрафе, обязательных/принудительных работах или даже в тюремном заключении.

Ссылка на основную публикацию