Декларация по налогу на прибыль: образец 2020

Содержание

Для предоставления данных ответственное лицо, представитель компании заполняет и сдает соответствующую декларацию. Образец актуального на 2020 год документа, а также инструкция по заполнению и порядок сдачи подробно описаны в статье.

Документ состоит из 9 страниц, однако не всегда следует заполнять сразу все страницы. Среди обязательных листов можно назвать такие:

  1. Титульный.
  2. Пункт 1.1 в разделе 1.
  3. Второй лист с расчетом налога.
  4. Оба приложения – 1 и 2.

Все остальные страницы оформляются только при наличии соответствующих данных. Документ заполняется печатным или рукописным способом (синяя или черная ручка). Буквы печатные, заглавные; остальные символы также прописываются во всю величину поля, четко и разборчиво. Исправления и зачеркивания, помарки не допускаются. Если после записи остается несколько пустых клеток, в них просто ставится прочерк (1 клетка – 1 прочерк посередине).

Указывают отчетный период, год, а также полное название компании, без сокращений: т.е. не ООО, а ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ. Приводят реквизиты, код по ОКВЭД. В номере корректировки прописывают 0, исключая те случаи, когда подают уточненную форму (ставят порядковый номер).

Для определения отчетного периода используют данные по кварталам или месяцам (с 35 по 46 включительно) в зависимости от того, как часто подают декларацию.

По кварталам (1квартал – 3 мес.)

номер месяца по порядкуобозначение
135
236
337
438
539
640
741
842
943
1044
1145
1246

Также необходимо указать код конкретного подразделения ФНС (можно уточнить на сайте) и код самого налогоплательщика в зависимости от его статуса:

крупнейший213
компания отечественная214
обособленное подразделение со своим балансом221
компания зарубежная245
недвижимость, для которой разработан отдельный режим налогообложения281

Таким образом, в большинстве случаев прописывают 214 – это обозначение для российских компаний (или 221 – для их ОП).

Эта страница также оформляется в обязательном порядке каждым налогоплательщиком. Необходимо внести обозначения по:

  • городу или другому муниципальному образованию, где зарегистрирована организация;
  • КБК;
  • суммы для федерального и регионального бюджетов.

Эту страницу заполняют для того, чтобы отразить суммы, на основе которых был рассчитан налог на прибыль.

010сумма, полученная от продаж
020сумма доходов, относящихся к внереализационным
030сумма расходов, относящихся к реализационным
040расходы, относящиеся в внереализационным
050материальные убытки фирмы, которые не берутся в учет для расчета налога (вписывают при необходимости)
060общая сумма полученной прибыли
070часть суммы, которая исключается из прибыли (при необходимости)
с 080 по 110эти поля оформляют по-разному, в зависимости от льгот/убытков и т.п.
120величина базы для налогообложения
со 140 по 170ставки по налогам
180общая сумма налога
190средства, которые направляют в бюджет федерального значения
200средства, которые направляют в местный бюджет

На этой странице необходимо более детально расписать структуру доходов фирмы:

010за весь календарный год
011за продажу тех товаров, произведенных собственно компанией
012за продажу тех товаров, купленных компанией

Все остальные графы следует заполнять только при наличии соответствующих данных. Затем вписывают данные по итогам (суммы)

040доходы реализационные
100доходы внереализационные

На этом листе более подробно расписывают расходную часть:

010издержки, необходимые для обеспечения продаж товаров, которые были произведены собственно компанией
020издержки, связанные с организацией продаж (как оптовых, так и розничных)
030траты на товары, которые были куплены компанией для дальнейшей продажи
040траты косвенного характера
041косвенный расход обязательный – например, налоги
042косвенный расход – в связи с амортизацией

В оставшемся приложении 3 (его оформляют не всегда) вносят общий доход из графы 030, а также сумму издержек из графы 040. Данные вписывают соответственно в поля 340 и 350.

Декларацию подают 3 способами:

  1. Лично (или через лицо, которое действует на основании доверенности) приносят в отделение инспекции (в бумажном виде).
  2. Доставляют заказным письмом (с описью вложения) по почте либо с курьером.
  3. Отправляют онлайн в виде электронного письма.

Сроки сдачи зависят от отчетного периода. Если компания отчитывается за каждые 3 месяца (т.е. квартал), она подает документ до конца месяца, ближайшего к отчетному. в 2020 году крайними датами являются:

  • 04.;
  • 07.;
  • 10.;
  • 03.2019 (если сдается отчет за весь 2018 год).

Если же отчеты направляются на ежемесячной основе, то их необходимо предоставить до 28 числа месяца, ближайшего к отчетному. Например, документ за август 2018 направляется до 28 сентября того же года. А форма с отчетом за весь 2018 год предоставляется не позднее 29.01.2019 г.

Как уже говорилось, в самой форме никаких поправок, зачеркиваний и т.п. допускать не разрешается. Поэтому в случае обнаружения ошибки, неточности следует оформить еще один документ – уточненную декларацию. За основу необходимо взять ту же форму, которая соответствует основной. Например, ошибка обнаружена в декларации за 2 квартал 2020 года. Значит, нужно взять уточненную форму, которая действовала в тот же период.

Случаи, когда необходимо предоставлять такой документ, и когда он не понадобится, описаны в таблице.

декларация сдаетсядекларация не сдается
  • сотрудник самостоятельно нашел ошибку, при этом ошибка приводит к уменьшению налога на прибыль;
  • представитель ФНС обнаружило ошибку самостоятельно и потребовал предоставить пояснения или исправления
  • представитель налоговой службы увеличил сумму налога в результате проведенной проверки;
  • сотрудник компании сам обнаружил ошибки в документе, которые не привели к снижению налога *

* Если налог стал больше из-за ошибки или неточности, сотрудник может сдать уточненную декларацию, хотя и не обязан этого делать. При этом такую ошибку можно исправить и в новой обычной декларации, пересчитав новые данные с учетом прежней переплаты.

Ссылка на основную публикацию